記者：最近有媒體報道，有企業反映當前我國的稅收制度不利于企業可持續發展，您對此有何評論？
答：我們注意到了媒體的有關報道。關于現行稅制是否不利于企業可持續發展問題，我們可以從近十年中國稅制改革的進程作些分析和判斷。這里我們先回顧一下目前約占我國稅收收入60%的兩個主要稅種，即企業所得稅和增值稅改革過程的政策導向。
2008年，我國對企業所得稅制進行了重大改革，主要措施包括：一是取消內外資企業差別待遇，統一內外資企業所得稅法；二是法定稅率由33%降為25%，如果進行國際比較，這一稅率屬于中等水平；三是將原來以區域優惠為主的稅收優惠體系轉變為以產業優惠為主、區域優惠為輔；四是對國家重點支持的高新技術企業和符合條件的小型微利企業分別給予15%和20%低稅率優惠；五是對西部地區鼓勵類企業執行15%低稅率優惠。從以上改革措施不難看出，企業所得稅改革，是按減輕企業稅收負擔設計的，同時也重點支持了高新技術企業和西部地區企業的發展。
2009年，在全國范圍實施了增值稅轉型改革，企業購進機器設備支付的增值稅可以抵扣，當年減稅1416億元；2012年開始在上海實行交通運輸業，以及研發和技術服務、信息技術服務等部分現代服務業營改增試點，當年減稅426億元，其中包括其它非試點地區企業購進試點地區企業服務增加進項抵扣少繳的稅額;2014年營改增試點行業范圍擴大到全國“3+7”個行業，即交通運輸業、郵政業、電信業3個大類行業，以及研發和技術、信息技術等7個現代服務業，當年減稅1918億元；2016年全面推開營改增試點，企業購進服務、不動產等支付的增值稅都可以抵扣，當年減稅超過5000億元。從稅率來看，我國增值稅的標準稅率為17%，在世界上160多個實施增值稅的國家和地區屬于中間水平，同時還設置了13%、11%、6%三檔低稅率。
總的看，近十年來我國涉及企業的兩大主要稅種的稅制改革，體現了普遍性減稅和結構性減稅相結合的政策導向，是有利于企業可持續發展的。下一步，我們將繼續強化“放水養魚”意識，在落實好現有的減稅降費政策的同時，著力完善稅收制度，研究新的減稅降費措施，進一步減輕企業負擔。
記者：有企業反映一年繳納幾百項收費，請問對清理規范涉企收費有什么考慮？
答：我們聽到了企業的反映，已請有關地方財政部門進行調查，如果有亂收費行為，將嚴肅查處。
近些年，在推進稅制改革、減輕企業稅收負擔的同時，我們始終重視涉企收費管理問題。本屆政府成立以來，陸續出臺了一系列清理規范政府性基金和行政事業性收費的措施，目前保留的中央級政府性基金減少到23項，中央級行政事業性收費減少到92項，其中，涉企收費68項。各地設立的行政事業性收費也大大減少。當然，涉企收費問題比較復雜，除了行政事業性收費外，還有中介服務收費、行業協會商會收費等經營服務性收費。
下一步，我們將與有關部門進一步清理規范涉企收費，再取消、調整和規范一批行政事業性收費項目和標準。在財政部門戶網站公開中央和地方行政事業性收費目錄清單，主動接受社會監督。
為企業減負為經濟蓄能——財政部部長肖捷回應營改增熱點問題
即將告別2016年，今年5月1日起全面實施的營改增試點是否兌現年初減稅承諾？改革呈現出哪些積極效應？如何看待企業稅負變化？未來如何深化改革？時逢全國財政工作會議召開，財政部部長肖捷29日接受記者專訪，回應了關于營改增的諸多熱點問題。
兌現減稅承諾數據“不是拍腦袋估算的”
問：國務院宣布今年5月1日起全面實施營改增試點，并要求所有行業稅負只減不增。現在已到年底，您認為是否已經實現了這一目標？
肖捷：營改增試點全面實施以來，為確保所有行業稅負只減不增，財稅部門實時跟蹤試點情況，針對試點中有的行業和企業反映的問題，及時進行調研分析，完善試點辦法，確保這一目標的實現。對于財稅部門來講,寧可收入減少,也要把減稅政策兌現到位。
我們查看了全面推開營改增試點后分月的數據，試點首月減稅355億元，隨著全面試點時間的推移，減稅規模持續增大，截至11月底累計減稅3387億元。主要分布在三個板塊：
第一個板塊，新增試點的建筑、房地產、金融和生活服務四大行業實現減稅1105億元。5至11月份四大行業累計實現增值稅應納稅額6409億元，如果按照原營業稅征收，應納稅額7514億元，這兩個數據相比較，按增值稅納稅的數額比按營業稅納稅的數額少了1105億元，稅負下降14.7%。
第二個板塊，今年5月1日以前已進行營改增試點的交通運輸業、電信業，以及研發和技術服務、信息技術服務等部分現代服務業，由于將不動產納入了進項稅抵扣范圍，以及新增的四大行業進行試點后增加了可以抵扣的進項稅額，進一步減輕了企業稅收負擔，5至11月份累計實現減稅1102億元。
第三個板塊，1994年已經實行增值稅的行業，主要是制造業。隨著2012年進行試點行業范圍逐步擴大和今年5月1日起全面推開營改增試點，可抵扣的進項稅不斷增多，制造業等行業減稅的效果更加明顯，今年5至11月份累計減稅1180億元。
上面講的這些數據，都是根據納稅人自主申報的基礎數據匯總出來的，不是拍腦袋估算的。如果加上1至4月的減稅數額，以及個人二手房、隨增值稅附征的城建稅及教育費附加減稅，1至11月份營改增帶來的減稅已達到4699億元。
營改增助力“培育經濟發展新動能”
問：全面推開營改增試點，除了為企業減負，您認為改革還有哪些重要作用？
肖捷：在我的印象中，目前世界上已經有160多個國家和地區實行了增值稅制度，為什么這么多國家都實行這一稅制，這是由增值稅的特點決定的。
增值稅以增值額為稅基，其鏈條抵扣機制避免了重復征稅，有利于社會分工協作，不會對經濟行為產生扭曲。正因為如此，增值稅除了籌集財政收入外，還有一些其他流轉稅不具備的獨特功能，就我國當前情況而言，尤其是對培育經濟發展新動能具有重要作用。
首先是由于消除了重復征稅，有效降低了分工細化過程中的稅收成本，促進專業化分工、拉長產業鏈，催生新技術、新產業、新業態、新商業模式，孕育了新動能、涵養了新稅源。今年5至11月份，僅新增試點的四大行業新辦企業戶數就累計增加58萬戶，每個月平均有8萬多戶。
其次，由于打通了二三產業的抵扣鏈條，制造業企業外購服務、不動產等支付的增值稅都可以抵扣，在拉動服務業發展的同時，也促進了制造業轉型升級，實現了服務業與制造業互促共進，推動了新舊動能接續轉換。根據國家統計局公布的數據，今年5至11月份，全國規模以上工業企業利潤總額同比增幅由6.4%上升到9.4%。
第三，增值稅替代營業稅后，消除了以往企業因增值稅和營業稅并存導致的經營行為扭曲問題，為公平競爭創造了良好的稅制環境。在增值稅抵扣機制的作用下，企業為了實現充分抵扣和充分利用稅制安排的有利條件，會更加注重經營管理規范，減少暗箱操作，積聚發展的內生動力。
隨著改革不斷深化，我相信，營改增對培育經濟發展新動能，會起到更加有力的推動作用。
個別稅負增加問題將會逐步緩解
問：全面推開營改增試點后，也有企業反映稅負沒降反增了，您如何看待這個問題？
肖捷：全面推開營改增試點的首要目標，是確保所有行業稅負只減不增，這個目標是可以實現的。在試點過程中，財稅部門也確實聽到有企業反映稅負上升問題。從目前掌握的稅收征管數據分析，約有1.5%的納稅人出現了稅負不同程度上升的情況。其原因是多方面的。
比如，增值稅對新試點的納稅人來講是一個全新的稅種，財稅部門雖然前期做了大量宣傳解讀和培訓工作，但是由于納稅人數量眾多、業務類型豐富，也存在工作沒有完全到位、政策細節不明確的問題；再如，有的企業對試點政策的理解不深入，對制度規定可以抵扣、免稅的政策沒有用足，還有的企業是受經營周期影響，進項稅額在某個時段偏少或沒有，導致稅收負擔增加；另外，也有的企業由于市場不景氣，銷售價格低迷，稅負不能順價轉出，出現階段性稅負上升。
對此問題，財稅部門高度重視，將繼續加大政策宣傳和輔導力度，進一步優化納稅服務，幫助企業將政策用好用足，使更多的企業在改革中受益，享受改革紅利。企業也要創新完善自身經營管理模式，主動適應稅制轉換的新要求。隨著整個經濟形勢緩中趨穩、穩中向好，積極因素的不斷積累，稅負增加問題將會逐步緩解。
將完善稅制為啟動增值稅立法創造條件
問：營改增試點什么時候結束，下一步有何考慮？
肖捷：全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的重要階段性成果，也是規范我國流轉稅制走出的關鍵一步。增值稅改革的最終目標，是要建立現代增值稅制。
全面推開營改增試點雖然實現了對貨物和勞務征稅范圍的全覆蓋，結束了在我國已經具有66年歷史的營業稅，但就增值稅本身而言，還有很多需要完善的方面。比如，與世界其他實行增值稅的國家相比，我國的標準稅率雖然不算高，但稅率檔次過多，也存在稅收優惠政策碎片化等問題。
下一步，我們將在全面總結評估試點工作的基礎上，對增值稅制度作進一步完善，更好地發揮增值稅的獨特功能，為下一步試點結束后貫徹稅收法定原則，啟動增值稅立法創造有利條件。
